揭露採用國際會計準則(IFRSs)對本公司101年1月1日開帳資產負債表之影響

2012-05-03

1.事實發生日:101/05/03 2.公司名稱:統一超商(股)公司 3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司及子公司 4.相互持股比例:不適用 5.發生緣由:依據證交所99.12.3臺證治字第0990036471號函令辦理 6.因應措施:公告採用IFRSs之101年1月1日開帳日財務影響如下： (1)董事會通過日期：101/05/03 (2)採用IFRS編製財務報告之時間：102/01/01 (3)採用IFRS計畫之重要內容及執行進度：本公司轉換進度皆 符合主管機關規定進行，目前刻正編製101年IFRS比較財務 資訊中。 (4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計 政策 二者間可能產生之重大差異： A.員工福利： (A)退休金：我國現行會計準則規定，採緩衝區法認列為當期淨 退休金成本。依IFRSs規定，本公司採用一次性認列精算損益於 其他綜合淨利中。於轉換日擬依IFRS1將與員工福利計畫有關之 全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。 (B)未休假獎金：我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列 並無明文規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依IFRSs 規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金 費用。 B.租賃： 本公司依我國現行會計準則規定係依據各期約定之租金認列為各期 之費用。惟依IFRSs規定，本公司應將契約約定之所有租金於租賃 期間按直線法攤銷認列為各期費用。 C.客戶忠誠計畫： 依IFRSs規定，銷售時給與顧客以換取未來免費或折扣之商品或服務， 係屬包含數個可辨認項目之交易類型，企業係販售兩種項目予顧客， 一為商品或勞務，另一為點數部份；企業應就期末流通在外點數部份， 參考歷史經驗上顧客兌換之機率，予以估計並遞延其相對應之公允 價值，俟客戶未來轉換時方予認列為收入。 D.淨額/總額收入認列(委託人及代理人之判斷)： 依我國現行會計準則規定，本公司部份商場分租予其他廠商，係依總額 認列專櫃廠商銷售收入。依IFRSs規定，此部分之交易型態並未暴於與 銷售商品或提供勞務有關之重大風險與報酬，符合代理人之定義，故應以 淨額認列收入。 (5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額： 針對可能產生重大之會計差異，初步評估將使總資產增加668,130仟元 、 總負債增加2,992,410仟元、股東權益減少2,324,280仟元，其主要影響 項目如下： A.員工福利-退休金及未休假獎金：淨值減少1,626,820仟元，此部份將 減少未來年度認列之員工福利費用。 B.租賃：淨值減少493,790仟元。 C.客戶忠誠計畫：淨值減少230,540仟元，此部份將增加未來年度認列之 營業收入。 D.其他會計差異：淨值增加26,870仟元。 (6)評價作業方式： 前述退休金影響數係以精算師出具之退休金精算評估為依據、其餘項目係 本公司自行評估。另洽資誠聯合會計師事務所蕭春鴛會計師出具複核意見 書，其複核意見內容摘錄如下：本會計師依據民國99年12月3日臺證治字 第0990036471號函規定，對前開所述之統一超商股份有限公司及其子公司 所編製之前開可能產生之影響金額進行複核，並未發現前開資訊有重大 違反之情事。上開可能產生之影響金額係本公司及子公司依據行政院 金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國一○○年十二月二十二日公布 之「證券發行人財務報告編製準則」、金管會目前已認可之國際財務報導 準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用之會計政策，及依國際 財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所擬選擇之會計政策 編製，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。 (7)若僅係評估或測試資料，則敘明未來實際數字可能有變動：不適用 7.其他應敘明事項:無