一、獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通原則
(1)獨立董事與會計師透過審計委員會進行溝通。會計師每年於第一季、第二季、第三季與年度財務報告書出具時進行說明,並針對未來法令修訂之情形與趨勢,與獨立董事討論。
(2)內部稽核主管依規定於每季出席審計委員會報告稽核業務,並透過審計委員會與獨立董事進行溝通。另外, 每月編製「稽核報告」,連同稽核報告電子檔呈送各獨立董事查閱,並每件稽核報告均須追蹤其內控缺失及 異常事項改善情形,按季作成追蹤報告呈送各獨立董事。獨立董事查閱稽核報告電子檔後若有疑問或指示, 會向稽核主管詢問或告知辦理。
(3)每年至少一次召開獨立董事與會計師、稽核主管單獨會議 (無管理階層在場 ),討論已完成之內部稽核主管 與會計師外部查核意見,平時稽核主管及會計師得視需要直接與獨立董事聯繫,溝通情形良好。
二、2023年溝通事項與結果:
1. 獨立董事與會計師溝通情形摘要
日期 |
溝通會議 |
溝通重點 |
溝通結果 |
2023/2/22 |
審計委員會 |
會計師針對2022年度財務報告事項進行溝通 |
本次會議無意見 |
2023/5/2 |
審計委員會 |
會計師針對 2023年第一季財務報告事項進行溝通 |
本次會議無意見 |
2023/8/1 |
獨立董事與會計師單獨溝通會議 (審計委員會會前會) |
單獨溝通:
(1) 會計師針對2023年度財務報告查核計畫進行溝通。
(2) IFRS永續揭露準則(S1/S2)簡介。
(3) 證券交易法修正公布介紹。 |
本次會議無意見 |
2023/8/1 |
審計委員會 |
會計師針對 2023年第二季財務報告事項進行溝通 |
本次會議無意見 |
2023/10/31 |
審計委員會 |
(1) 會計師針對2023年第三季財務報告事項進行溝通
(2) 審計品質指標(AQI) |
本次會議無意見 |
2. 獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要
日期 |
溝通會議 |
溝通重點 |
溝通結果 |
2023/2/22 |
審計委員會 |
1. 2022年10月~2023年1月稽核計畫執行情形及每季缺失追蹤改善報告
2. 2022年10月~2023年1月依法令規範申報事項 |
本次會議無意見 |
2023/5/2 |
審計委員會 |
2023年2~3月稽核計畫執行情形及每季缺失追蹤改善報告 |
本次會議無意見 |
2023/8/1 |
審計委員會 |
2023年4~6月稽核計畫執行情形及每季缺失追蹤改善報告 |
本次會議無意見 |
2023/10/31 |
獨立董事與內部稽核主管單獨溝通會議(審計委員會會前會) |
單獨溝通:
關係企業查核運作、2024年內控制度修訂及稽核計畫說明 |
本次會議無意見 |
2023/10/31 |
審計委員會 |
2023年7~9月稽核計畫執行情形及每季缺失追蹤改善報告 |
本次會議無意見 |